10 Consejos que los contribuyentes deben considerar acerca de las deducciones de pérdidas

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Si un contribuyente sufre un daño a su casa o propiedad personal, tal vez pueda deducir la pérdida en su declaración federal de impuestos. Si el área en que vive se declara zona desastre por el gobierno federal, tal vez pueda reclamar la pérdida más rápido. Normalmente, la deducción está disponible únicamente si la pérdida es mayor y no la cubre el seguro u otra forma de reembolso.

1. Pérdida por hecho fortuito. Un contribuyente tal vez pueda deducir una pérdida a base de los daños sufridos en su propiedad durante el desastre. Un hecho fortuito es un evento repentino, inesperado o inusual. Puede incluir desastres naturales, tales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. También puede incluir pérdidas por incendios, accidentes, robos o vandalismo.

2. Desgaste normal. Una pérdida por hecho fortuito no incluye pérdidas de desgaste normal. No incluye deterioración progresiva por el tiempo, ni daños por termitas.

3. Cobertura de seguro. Si el contribuyente aseguró su propiedad, debe presentar una reclamación de reembolso por su pérdida, lo antes posible. Si no lo hace, no puede deducir la pérdida como hecho fortuito o robo. Reduzca la pérdida por la cantidad del reembolso que ya recibió o que espera recibir.

4. Cuándo hacer la deducción. Como regla general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en que ocurrió. Sin embargo, si un contribuyente sufre un daño a raíz de un evento declarado como desastre federal, tal vez pueda elegir deducir la pérdida antes. Puede elegir deducirla en su declaración del año en que la pérdida ocurrió o en una declaración original o enmendada para el año tributario inmediatamente anterior.

5. Cantidad de la pérdida. Calcule la cantidad de su pérdida a través de los siguientes pasos:

• Determine la base ajustada en la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Cuando se trata de propiedad que el contribuyente ha comprado, la base suele ser el costo incurrido por el contribuyente. Si se trata de propiedad que el contribuyente adquiere de otra manera, por ejemplo por herencia o regalo, la base se determina de otra manera.
• Determine qué parte del valor justo de mercado, o FMV, por sus siglas en inglés, de la propiedad se ha reducido como resultado del hecho fortuito. El FMV es el precio por el cual una persona podría vender su propiedad a un comprador interesado. La reducción en el FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del hecho fortuito.
• Reste de la menor entre las dos cantidades anteriores cualquier pago del seguro u otra clase de reembolso que ha recibido o espera recibir.

6. Regla de los $100. Luego de calcular la pérdida incurrida por el hecho fortuito en su propiedad personal, reduzca esa pérdida por $100. Dicha reducción aplica a cada suceso de hecho fortuito en que sufre pérdida a lo largo del año. No importa cuántos artículos de su propiedad estén involucrados en el suceso.

7. Regla del 10 por ciento. Reduzca el total de todas sus pérdidas por robo o hecho fortuito que ha sufrido durante el año a su propiedad de uso personal por el 10 por ciento del ingreso bruto ajustado del contribuyente.

8. Ingresos futuros. No tome en consideración la pérdida de ganancias o ingresos futuros debido al hecho fortuito.

9. Formulario 4684. Complete el Formulario 4684, Hechos fortuitos y robos (en inglés), para declarar la pérdida por hecho fortuito en su declaración federal de impuestos. Reclame la cantidad deducible en el Anexo A, Deducciones detalladas.

10. Propiedad del negocio o propiedad que produce ingresos. Algunas de las reglas que rigen las pérdidas por hecho fortuito de propiedad del negocio o propiedad que produce ingresos difieren de las reglas aplicables a la propiedad mantenida para su uso personal.

Fuente: IRS

Alfredo Gaxiola ha trabajado en numerosos casos de problemas relacionados con el IRS y se ha establecido exitosamente con este mismo para liberar embargos sobre casas, cuentas bancarias y salarios y, en caso necesario, para establecer un plan de pago en cuotas que no sea una carga para el cliente. Ha dirigido apelaciones ante el Tribunal Fiscal de los EE.UU. y ha obtenido resoluciones favorables en la reducción de la deuda tributaria de sus clientes. El Sr. Gaxiola se desempeñó como Tesorero de la Cámara de Empresarios Latinos, una de las mayores y más sólidas organizaciones de hispanos en la ciudad de Houston. Además, ha dirigido seminarios financieros y contables para el "Houston Small Business Development Corporation".

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